Зачепилівська громада

Комунальне підприємство

Зачепилівське водопровідно-каналізаційне підприємство 

Розрахунок коригування

 

економічно обґрунтованих планованих витрат під час
формування тарифу на централізоване водопостачання 

2018 рік 

                                                                     Пояснювальна записка

щодо обґрунтування  планованих витрат на послуги з централізованого водопостачання

комунального підприємства Зачепилівське водопровідно-каналізаційне підприємство

 

Основною метою діяльності КП Зачепилівське ВКП є цілодобове забезпечення безперебійного та якісного постачання питної води споживачам.

Підприємство надає послуги з централізованого водопостачання населенню, підприємствам і установам смт. Зачепилівка, с. Скалонівка , с. Нагірне, с. Миколаївка.

Тарифи на послуги з централізованого водопостачання діють з 01.01.2015р. На даний час тарифи не відповідають економічно обґрунтованим витратам, оскільки порівняно з даними, які використовувались при розрахунку тарифів у 2014 році суттєво зросла мінімальна заробітна плата з 1218грн. до 3723грн. (у 3,1 рази, + 205,7%), відповідно зросла і сума нарахування ЄСВ на заробітну плату, збільшилась вартість електроенергії з            1,2335 грн/кВт до 2,02638 грн/кВт без ПДВ (+64,3%). В  зв’язку  з цим , підприємство змушене провести коригування тарифів на послуги з централізованого водопостачання з 12,95 грн./м³ з ПДВ до 20,68 грн./м³ з ПДВ (+59,69%).

Згідно до п.7 Порядку формування тарифів на централізоване водопостачання та водовідведення , затвердженого  постановою Кабінету Міністрів України від 01 червня 2011р. № 869 « У разі зміни протягом строку дії тарифів обсягу окремих витрат, пов’язаних із провадженням ліцензованої діяльності з централізованого водопостачання та водовідведення , з причин . які не залежать від ліцензіата,  зокрема збільшення або зменшення податків і зборів , мінімальної заробітної плати , орендної плати та амортизаційних відрахувань , підвищення або зниження цін і тарифів на паливно-енергетичні та інші матеріальні ресурси, може проводити перерахування тарифів шляхом коригування лише тих складових частин структури тарифів, за якими відбулися цінові зміни в бік збільшення або зменшення». Зміна в тарифі на послуги з централізованого водопостачання для населення розраховувалася  шляхом  коригування в частині витрат по заробітній платі з нарахуваннями та електроенергії. Виробничі витрати підприємства, собівартість послуг, паливно-мастильних та інших матеріалів , запасних частин    залишаються на рівні 2014р.

Структура  тарифу на централізоване водопостачання по КП Зачепилівське ВКП
№ з/п	Витрати за елементами				Діючий тариф			Плановий тариф
					Сума, грн.		на 1 м.куб	Сума, грн.		на 1 м.куб
1	Виробнича собівартість, усього,				821 978		7,86	1296830		12,4
1.1	у т.ч.:прямі матеріальні витрати :				251 108		2,4	380 085		3,63
1.1.1	електроенергія				200 402		1,92	329 379		3,15
1.1.2	матеріали, запасні частини, паливо-мастильні матеріали, ремонти				50706		0,48	50706		0,48
1.2	прямі витрати на оплату праці				178674		1,71	374687		3,58
1.3	інші прямі витрати :				111164		1,06	125932		1,2
1.3.1	єдиний соціальний внесок				67663		0,65	82431		0,79
1.3.2	амортизація				26743		0,25	26743		0,25
1.3.3	лабораторні дослідження питної води				16758		0,16	16758		0,16
1.4	Загальновиробничі витрати, в т.ч.				281032		2,69	416126		3,99
1.4.1	заробітна плата				91671		0,88	211070		2,02
1.4.2	єдиний соціальний внесок				34716		0,33	46436		0,44
2	Адміністративні витрати, в т.ч.				198107		1,89	288061		2,75
2.1	заробітна плата				95375		0,91	168107		1,61
2.2	єдиний соціальний внесок				36118		0,35	36984		0,35
3	Витрати на збут, в т.ч.				109 073		1,04	217 133		2,08
3.1	заробітна плата				70302		0,67	167383		1,60
3.2	єдиний соціальний внесок				26623		0,25	36824		0,35
4	Всього  витрат повної собівартості				1 129 158		10,79	1 802 024		17,23
5	Рентабельність %				0		0	0		0
6	Планований прибуток				0		0	0		0
7	Обсяг реалізації послуг , м³				104611			104611
8	Собівартість 1 м³,  грн.				10,79			17,23
9	ПДВ				2,16			3,45
10	Тариф на централізоване водопостачання  грн./м³ з ПДВ				12,95			20,68

 

РОЗРАХУНОК

 ПРЯМИХ ВИТРАТ НА ВОДОПОСТАЧАННЯ

 

			Передбачено діючим тарифом		Проект тарифу 2018р.
	Питомі витрати на тис. м3	Кількість на весь обсяг	Вартість, грн.	Сума, грн.	Вартість, грн.	Сума, грн.
1.Сировина та матеріали				1 267		1 267
соліклор		1920шт.	0,66	1 267		1 267
Підйом  води, м3. 2. Електроенергія		123800		200402		329 379
Електроенергія	1277,9	158204 кВт	1,2335	195145	2,02638	320581
КРЕ		5695	0,92308	5257	1,54488	8798
3. Матеріали та зап.частини.				31239		31 239
4.Ремонт				18200		18 200
ремонт насосів		7	2600	18200		18 200
Всього прямі матеріальні витрати				251108		380085
5. Прямі витрати на оплату праці				178674		374687
6.Нарахування ЄСВ			37,87%	67663	22%	82431
7. Амортизація				26 743		26 743
8. Послуги сторонніх організацій				16 758		16 758
Вирати на хімічний аналіз питної води				16 758		16 758
Всього :				540946		880704

  

ПОЯСНЮВАЛЬНА  ЗАПИСКА ДО ПРЯМИХ    ВИТРАТ

НА  ВОДОПОСТАЧАННЯ

 

1.Електроенергія

       В зв’язку з коригуванням тарифу ,відповідно до п.7 Постанови КМУ №869 від 01.06.2011р., при розрахунку змінювалися лише цінові показники. Тому , запланований обсяг підйому води, брався на рівні 2014 року 123,8  тис.м³ , відповідно і загальновиробничі норми питомих   витрат   паливно-енергетичних ресурсів – 1277,9   кВт*год/тис.м³

  Витрати електричної енергії на водопостачання:  

123,8 тис.м.куб*1277,9=158204 кВт.

 Станом на 01.02.2018р. тариф на електроенергію становить 2,02638 грн./кВт

 Витрати  на електроенергію становитимуть:

158204 кВт *2,02638 грн./кВт = 320 581 грн.

 КРЕ  на рівні фактичних витрат 2013р.-3,6%

158204 кВт * 3,6% = 5 695 кВт

 5695кВт * 1,54488грн/кВт= 8 798 грн.

 

Всього   витрати на електроенергію становитимуть:

    320 581 грн.+ 8 798грн. = 329 379  грн.

 

2. Прямі витрати на оплату праці по водопостачанню

  Прямі  витрати  на оплату  праці  розраховані  на підставі  діючого штатного розкладу станом на
01.01.2018р.

Відповідно до Закону України №7000 від 07.12.2017р.  “Про Державний бюджет України   на 2018р.” прожитковий мінімум для працездатних осіб з 01.01.218р.  складає  1762,00 грн., розмір  мінімальної заробітної плати установлено у  місячному розмірі – 3723 грн., у погодинному  – 22,41 грн.

Тарифна ставка працівника 1 розряду встановлена в розмірі прожитковому мінімуму.

тарифна ставка працівника  1 розряду становить  1762 грн. 00 коп. за 1 годину –  10,65 грн.

Відповідно  розрахунку норми  тривалості  робочого  часу  на  2018 р., норма тривалості робочого часу в 2018р.- 1993 год.

№ п/п	Назва професій	Кількість працівників	Розряд	Тарифна,(погодинна) ставка	Фонд робочого часу (люд/год)
1.	Машиніст НУ Радіозавод	1	4	2378,7	1993
2.	Машиніст НУ Скалонівка	1	4	2378,7	1993
3.	Машиніст НУ Зачепилівка Нічні години	4,2	4	14,38	8370,6 2920
4.	Слюсар АВР	2	3	2202,50	3986
		8,2			16342,6

Згідно  єдиної тарифної сітки, погодинна  тарифна ставка  машиніста НУ  4 розряду становить 1,35 тарифної ставки робітника 1 розряду

10,65  грн.*1,35 = 14,38 грн.

1762,0 грн.* 1,35=  2378,70 грн.

 – Основна заробітна плата машиністів НУ (Радіозавод,Скалонівка)

2378,70 грн. *2 = 4757,4 грн.  *12 міс. = 57089 грн.

– Основна заробітна плата машиністів НУ,  (Зачепилівка )

14,38 грн. * 8370,60 год.=120369 грн.

      – Додаткова заробітна плата

Доплата за нічні години

14,38 грн.*2920год.* 20% = 8398 грн,

Згідно  єдиної тарифної сітки, місячна тарифна ставка слюсаря АВР  3 розряду становить 1,25 тарифної ставки робітника 1 розряду

1762 грн.*1,25=2202,5 грн.

       Основна заробітна плата

2202,50 грн. *2 = 4405 грн. * 12міс.= 52860 грн.

Розмір  заробітної плати працівника за повністю виконану місячну (годинну) норму праці не може бути нижчим за розмір мінімальної заробітної плати, тому проводиться доплата до рівня мінімальної заробітної плати.

№ п/п	Назва професій	Кіл-ть пр-ків	Розряд	Фонд робочого часу (люд/год)	Тарифна (погодинна) ставка	Основна та додаткова зарплата	Доплата до мінім. зарпл.	Витрати на оплату праці
1.	Машиніст НУ	2	4	3986	2378,7	57089	32263	89352
2.	Машиніст НУ Нічні години	4,2	4	8370,6 2920	14,38	120369 8398	67216	187585 8398
3.	Слюсар АВР	2	3	3986	2202,5	52860	36492	89352
	Разом	8,2				238716	135971	374687

 Всього  прямі  витрати на оплату  праці    374
687 грн.

В тому числі: основна   –     366 289 грн. , додаткова
–       8 398 грн                              .Єдиний соціальний внесок   22%.- 82 431  грн.  374687*22%= 82
431  грн.

 

 

                                                      РОЗРАХУНОК ЗМІННИХ

 ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧИХ  ВИТРАТ  ТА  ПОСТІЙНИХ  РОЗПОДІЛЕНИХ                  ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧИХ     ВИТРАТ 

		Діючий тариф	Проект тарифу 2018р.
1.	Заробітна плата	148199	322936
	Витрати на управління виробництвом	29290	66075
	Витрати на загально виробничій  персонал	118909	256861
	Нарахування ЄСВ	37,87%    56123	22%      71 046
2.	Витрати  на  охорону  праці	19143	19143
3.	Матеріальні витрати	88793	88793
	Паливо – мастильні  матеріали	88793	88793
4.	Амортизація	2347	2347
5.	Податки	75423	75423
6.	Розробка норм питомих витрат палива та електроенергії	4300	4300
	ВСЬОГО:	394328	583988

 

ПОЯСНЮВАЛЬНА  ЗАПИСКА

ДО  РОЗРАХУНКУ
ЗМІННИХ  ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧИХ ТА ПОСТІЙНИХ  РОЗПОДІЛЕНИХ  ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧИХ
ВИТРАТ.

1. Заробітна плата

Відповідно до Закону України №7000 від 07.12.2017р.  “Про Державний бюджет

України    на  2018р.”   прожитковий мінімум для працездатних осіб з 01.01.218р.  складає  1762,00 грн. Розмір  мінімальної заробітної плати,  згідно ст.8 Закону України ” Про  Державний бюджет   України на 2018р.”, установлено у місячному розмірі – 3723 грн., у погодинному  – 22,41 грн.

 

1.1  Витрати на  управління  виробництвом  включають

№ п/п	Посада	кількість	К-т співвідношення до місячної тарифної ставки робітника 1 розряду основного виробництва	Тарифна ставка	Фонд робочого часу
1. 2.	Майстер  Спеціаліст з охорони праці	1 0,25	2,5 2,5	4405,0 1101,25	1993 498,25
	Всього	1,25			2491,25

–     заробітна плата  майстра    в  розмірі  2,5 місячної  тарифної  ставки робітника І розряду

1762грн.*2,5= 4405 грн.*12 =52860 грн.

• заробітна плата спеціаліста з охорони праці 1762 грн*2,5= 4405грн.*0,25=1101,25грн.

1101,25грн.*12міс.=13215грн.

№ п/п	Посада	кількість	Розряд	Тарифна ставка	Фонд робочого часу
1. 2. 3. 4. 5. 6.   7.	Охоронник Підсобний робітник Машиніст екскаватора Комірник Прибиральниця Ел.монтер з ремонту і обслуговув.ел.обладнання Водій АС-машини	1 1     1 0,25 0,5 1   1	5     3   5	1762,00 1762,00 16,19       440,5       881,0 2202,5   16,19	1993 1993 1993 498,25 996,5 1993   1993
	Всього	5,75			11459,75

– заробітна плата   охоронника – 1 штатна  одиниця  з тарифною  ставкою робітника І розряду

1762*12=21144 грн.

– заробітна плата підсобного робітника–1 штатна  одиниця  з тарифною  ставкою робітника І розряду

1762*12= 21144 грн.

 

– заробітна плата комірника  0,25  штатної  одиниці    від  тарифної  ставки робітника І розряду

440,5 *12=5286 грн.

 

     – заробітна плата прибиральниці-0,5 штатної  одиниці тарифної  ставки робітника І розряду

881*12=10572 грн.

 

– заробітна плата електромонтера з ремонту і обслуговуванню електричного обладнання

 

Згідно  єдиної тарифної сітки, тарифна ставка робітника 3  розряду становить 1,25 тарифної ставки робітника 1 розряду і становитиме

 

Основна заробітна   плата електромонтера становитиме

2202,50грн.*12 год. = 26430  грн.

 

Розрахунок заробітної плати водія АС-автомобіля

тарифна ставка 10,65*1,52=16,19 грн.*1993 год=32267  грн.

Всього витрати на оплату праці водія АС – автомобіля 32267 грн.

 

Екскаватор використовується виключно при ремонтних роботах по водопостачанню.

Машиніст екскаватора  тарифна ставка 10,65*1,52 =16,19 грн. *1993 год. = 32267грн.

Всього витрати на оплату праці машиніста екскаватора-32267 грн.

Розмір  заробітної плати працівника за повністю виконану місячну (годинну) норму праці не може бути нижчим за розмір мінімальної заробітної плати, тому проводиться доплата до рівня мінімальної заробітної плати.

№ п/п	Назва професій	Кіл-ть пр-ків	Фонд робочого часу (люд/год)	Тарифна ставка	Основна зарплата	Доплата до мінім. зарпл.	Витрати на оплату праці
1.	Майстер	1	1993	4405	52860		52 860
2.	Спеціаліст з охорони праці	1	498,25	1101	13215		13 215
3.	Комірник	1	498 ,25	440,5	5286	5883	11 169
4.	Охоронник	1	1993	1762	21144	23532	44 676
5.	Прибиральниця	1	996,5	881	10572	11766	22 338
6.	Підсобний робітн.	1	1993	1762	21144	23532	44 676
7.	Електромонтер	1	1993	2202,50	26430	18246	44676
8.	Водій АС-автомоб.	1	1993	16,19	32267	12396	44663
9.	Машиніст екскават.	1	1993	16,19	32267	12396	44663
	Разом		13951		215185	107751	322936

 

Витрати  на   заробітну  плату   – 322 936 грн.

Єдиний соціальний внесок  22%. – 71 046 грн.

  

             РОЗРАХУНОК АДМІНІСТРАТИВНИХ  ВИТРАТ

   

№ п/п	Статті витрат	Передбачено діючим тарифом	Проект тарифу 2018р.
1	Заробітна плата	160834	325 025
	Зар.плата основна	134028	266414
	Нарахування    ЄСВ	37,87%   60908	22%      58611
2	Амортизація	5885	5885
3	Матеріальні витрати в т.ч.	43215	43215
	–  канц..товари ,тонер	3200	3200
	–  періодичні видання	2884	2884
	–  ПММ	33793	33793
	–  зап.частини	3338	3338
4	Послуги банків	13352	13352
5	Відрядження	2870	2870
6	Оренда автомобіля	3 600	3 600
7	Обслугов.автом.	1000	1000
8	Інші операц.витрати (послуги стор.організ.)	12 611	12 611
	– зв’язок	3000	3000
	–  програмне забезпеч.	2500	2500
	–  навчання	430	430
	–  послуги по наданню субвенції	3000	3000
	–  поштові відправлення	681	681
	–  обслуговування комп’ютера	2500	2500
	-дозвільні документи	500	500
9	Електроенергія	29801	48 957
	ВСЬОГО	334076	456 515

          ПОЯСНЮВАЛЬНА  ЗАПИСКА

ДО    РОЗРАХУНКУ    АДМІНІСТРАТИВНИХ  ВИТРАТ

 

1.Заробітна плата

 

№ п/п	посада	кількість	К-т співвідношення до місячної тарифної ставки робітника 1 р.осн. виробництва	Тарифна ставка	Фонд робочого часу
1.	Начальник	1	4	7048	1993
2.	Головний бухгалтер	1	3,6	6343,2	1993
3.	Економіст	1	2,5	4405	1993
4.	Інженер	1	2,5	4405	1993
	Всього	4			7972

 

1. Заробітна плата начальника

7 048 *12= 84 576 грн.

 

2. Заробітна плата гол. бухгалтера

6 343,2*12= 76 118 грн.

 

3. Заробітна плата економіста

4 405 *12 = 52 860 грн.

 

4. Заробітна плата інженера

4 405 *12 = 52 860 грн.

 

 

Всього заробітна плата адмінперсоналу 266 414 грн.

 

  Єдиний соціальний внесок  22% .- 58611грн.

266 414 грн.* 22% = 58 611 грн.

 

2.Витрати на електроенергію

Згідно енергопаспорту

		Встановлена Потужність (Рн)	Річний обсяг споживання електроенергії кВт/рік
1.	Електроопалювальний апарат ВЕП -100З	6,0	21787,2
2.	Комп’ютер , 4 од	0,6	907,2
3.	Прінтер , 3 од.	1	240
4.	Електрочайник ,1 од	3	255
5.	Внутрішнє освітлення		621
6.	Зовнішнє освітлення		350
	Всього		24 160

 

24 160 кВт*
2,02638грн/кВт = 48957 грн.

 

  

 

РОЗРАХУНОК ВИТРАТ НА ЗБУТ

№ п/п	Статті витрат	Передбачено діючим тарифом	Проект тарифу 2018р.
1.	Заробітна плата	82440	186888
2.	Нарахування ЄСВ	37,87%           31220	22%    41115
3.	Канцелярські товари	4260	4260
4.	Обслуговування комп’ютерної техніки	1200	1200
5.	Послуги  поштового зв’язку	200	200
6.	Витрати на оплату послуг банків	14825	14825
	ВСЬОГО	134 145	248 488

         

ПОЯСНЮВАЛЬНА ДО РОЗРАХУНКУ ЗАПИСКА ВИТРАТ НА ЗБУТ

 

 1.Заробітна плата

      Відповідно до Закону України  №7000 від 07.12.2017р.  “Про Державний бюджет України    на  2018р.”   прожитковий мінімум для працездатних осіб з 01.01.218р.  складає  1762,00 грн. Розмір  мінімальної заробітної плати,  згідно ст.8 Закону України ” Про Державний бюджет України на 2017р.”, установлено у місячному розмірі – 3723 грн. Витрати на збут включають заробітну плату спеціаліста абонентського відділу та трьох контролерів

№ п/п	Посада		К-т співвідношення до місячної тарифної ставки робітника 1 розряду основного виробництва	Тарифна ставка	Фонд робочого часу
1	Спеціаліст абонентського відд.	1	2,5	4405,0	1993
2	Контролери	3	1	1762,0	5979
	Всього	4			7972

Тарифна ставка працівника 1 розряду встановлена в розмірі прожитковому мінімуму.

– тарифна ставка працівника  1 розряду становить  1762 грн. 00 коп.

1762грн.*2,5= 4405 грн.               4405 грн. *12 міс= 52860грн.

– заробітна плата контролерів

1762грн.*12міс=21144 грн.              21144 грн.* 3чол.=63432 грн.

Доплата до рівня мінімальної заробітної плати.

№ п/п	Назва професій	Кіл-ть пр-ків	Фонд робочого часу (люд/год)	Тарифна ставка	Основна зарплата	Доплата до мінім. зарпл.	Витрати на оплату праці
1.	Спеціаліст абон. відділу	1	1993	4405	52860		52860
2.	Контролер	3	1993	1762	63432	70596	134028
	Разом	4			116292	70596	186 888

 

Заробітна   плата   контролерів    134028грн.   та   єдиний   соціальний    внесок   22%

29486 грн.  в сумі  163514  грн.  відносяться на витрати по централізованому водопостачанню. В зв’язку  з відсутністю лічильників обліку, обсяг стоків розраховується відповідно до обсягу водоспоживання.

Витрати на заробітну  плату  – 186 888 грн.

Єдиний соціальний внесок  22%.-41 115 грн.      186 888грн.*22% =41 115 грн.

Розрахунок виробничої собівартості

 

Прямі витрати по водопостачанню –  880704 грн.

Прямі витрати по водовідведенню –   591556 грн.

Разом – 1 472 260 грн.

вода –   59,8   %

стоки –  40,2   %

Загальновиробничі витрати в сумі 170213 грн. відносять на прямі витрати    :

 

 по водопостачанню 168689грн.в т.ч.:

–  податки – 73899 грн.

–  заробітна плата машиніста екскаватора – 44663 грн.

–  ЄСВ – 9826 грн.

– витрати на паливно-мастильні  матеріали – 40301 грн.

 

по водовідведенню 1524грн.в т.ч:

–  податки – 1524 грн.

 

583 988 грн.- 170 213 грн. = 413 775 грн.

Загальновиробничі витрати в сумі 413 775 грн. підлягають розподілу пропорційно прямих витрат

 

413 775 грн.*59,8% = 247 437 грн. – водопостачання

413 775 грн.*40,2% = 166 338 грн.- водовідведення

 

Разом   витрат по водопостачанню  247 437 грн. +  168 689 грн. =  416 126 грн.

 

Разом   витрат по водовідведенню   166 338 грн. +  1 524 гр. = 167 862 грн.

 

Виробнича собівартість (прямі витрати + розподілені загальновиробничі) : 

 

витрати по водопостачанню –   880 704 грн.+ 416 126 грн. = 1 296 830 грн.

витрати по водовідведенню –   591 556 грн. + 167 862 грн.=     759 418 грн.

 

Разом  – 2 056 248 грн.

вода –    63,1   %

стоки –  36,9   %

 

 

     Розподіл адміністративних витрат

 

Адміністративні витрати в сумі 456 515 грн. підлягають розподілу пропорційно   виробничій  собівартості.

 

456 515 грн. * 63,1% = 288 061 грн. – водопостачання

456 515 грн. * 36,9%  =168 454 грн. – водовідведення

.

                  

 

                    Розподіл адміністративних витрат

 

             Адміністративні витрати в сумі 456 515 грн. підлягають розподілу пропорційно   виробничій
собівартості.

 

      456 515 грн. * 63,1% = 288 061 грн. – водопостачання

      456 515 грн. * 36,9%  =168 454 грн. – водовідведення              

          

               

                   Розподіл витрат на збут

 

Витрати на збут  в сумі 248 488грн. розподіляються між видами діяльності пропорційно виробничій  собівартості.

 

Витрати на збут  в сумі  163514грн. відносять на витрати по водопостачанню:

– заробітна плата контролерів -134 028грн.

– нарахування ЄСВ – 29 486грн.

 

248 488 грн.-163 514 грн.=   84 974 грн.

 

Витрати на збут в сумі 84 974 грн. підлягають розподілу пропорційно виробничій собівартості

84 974грн *63,1% = 53 619 грн. – водопостачання

• 974грн.*36,9% = 31 355 грн. – водовідведення

 

Витрати на збут розподіляють:

• водопостачання – 53 619 грн. + 163 514 грн. = 217 133 грн.
• водовідведення – 31335 грн.