Способи подання податкової декларації про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки
Головне управління ДПС у Харківській області нагадує громадянам, що декларацію про майновий стан і доходи, з метою отримання податкової знижки, можна подати через Електронний кабінет. Особи, які мають особистий ключ кваліфікованого електронного підпису можуть скористатись сервісом «Податкова декларація про майновий стан і доходи». Цей сервіс дозволяє сформувати декларацію з частковим заповненням на підставі облікових даних платника, відомостей щодо нарахованих (виплачених) доходів, наявних в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків та відомостей щодо об’єктів нерухомого (рухомого) майна.
Зазначений сервіс надає можливість направити податкову декларацію до контролюючого органу з копіями первинних документів, зокрема для використання права на податкову знижку. Для цього платнику податків слід використати режим «Документ довільної форми». Слід зазначити, що завантаження документів у довільній формі (копій первинних документів) здійснюється єдиним файлом типу РDF або РNG або JPG.
Звертаємо увагу, що особи, які заявляють право на податкову знижку, для спрощення процедури декларування доходів можуть скористатись сервісом – предзаповнення декларації про майновий стан і доходи, який доступний в Електронному кабінеті.
Також подати декларацію з метою отримання податкової знижки можна скориставшись мобільним застосунком «Моя податкова».
Нагадаємо, що термін подання декларації для фізичних осіб, які мають право на податкову знижку, – до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним.
Податкова знижка на оплату допоміжних репродуктивних технологій
Головне управління ДПС у Харківській області повідомляє, що відповідно до ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) встановлено, що платник податку на доходи фізичних осіб має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначено у п. 166.3 ст. 166 ПКУ. До даного переліку включається сума витрат платника податку на оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік (п.п. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166 ПКУ).
Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації про майновий стан і доходи (далі – Декларація), яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (п.п. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 ПКУ).
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача)), а також копіями договорів за їх наявності в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги) (п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ).
Згідно з п.п. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 ПКУ копії зазначених у п.п. 166.2.1 п. 162.2 ст. 166 ПКУ документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з Декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ.
У разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в Декларації лише реквізити електронного розрахункового документа.
Нагадаємо, що платник податків за своїм вибором може подати податкову декларацію в один із таких способів:
– особисто або уповноваженою особою у Центри обслуговування платників;
– поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання;
– засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».
Для зручності при поданні декларації в Електронному кабінеті створено електронний сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи», який надає можливість часткового автоматичного предзаповнення декларації, а також дозволяє сформувати декларацію та подати її до контролюючого органу з копіями первинних документів, у т. ч. для використання права на податкову знижку.
Також Декларацію на податкову знижку можна подати за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова». Термін подання декларації для фізичних осіб, які мають право на податкову знижку, – до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним.
Відбулася «гаряча лінія» з питань застосування РРО/ПРРО
У Головному управлінні ДПС у Харківській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з питань застосування РРО/ПРРО.
На запитання абонентів відповідала головний державний інспектор відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Олена Путятіна.
Додзвонювачі цікавилися порядком реєстрації та застосування РРО/ПРРО. Одним із питань було: «Як здійснюється програмування найменування товарів (послуг) у ПРРО?».
Олена Путятіна повідомила, що програмування товарів/послуг у ПРРО здійснюється суб’єктом господарювання/оператором (касиром) самостійно шляхом додавання товарів (послуг) або шляхом імпорту даних переліку (файлу у форматі СSV), який формується згідно з інструкцією користувача ПРРО.
Окрім того багато запитань стосувалося штрафних санкцій, які наразі діють у разі порушень при реалізації підакцизної продукції.
Фахівчиня надала вичерпні відповіді згідно чинного законодавства.
Як повернути помилково сплачений податок?
Повернення або перекид помилково/зайво сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюється на підставі заяви платника та здійснюється тільки в межах рахунків ЕСВ.
Зразок заяви знаходиться у додатку 1 наказу Міністерства фінансів України від 23.07.2021 № 417 «Про затвердження Порядку зарахування у рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів» (зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09.09.2021 р. за № 1185/36807). Слід зауважити, що:
– на кожну платіжну інструкцію оформлюється окрема заява, до якої додається копія платіжної інструкції про сплату;
– на платіжній інструкції необхідно написати «згідно з оригіналом», дата, підпис, ПІБ керівника або підприємця, печатка за наявності (для юридичних осіб);
– на заяві обов’язково зазначається: підпис, ПІБ та печатка за наявності (для юридичних осіб);
– в заяві заповнюються всі пункти.
Заяву можна подати в електронному кабінеті платника через «Листування з ДПС», (заява та платіжний документ сканується одним файлом в форматі pdf та направляється на область 2040 Харківська) або через E-mail: kh.official@tax.gov.ua.
Відомості про доходи можна отримати за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова»
Головне управління ДПС у Харківській області повідомляє, що для отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору можна скористатися мобільним застосунком «Моя податкова». Завантажити застосунок можна на мобільний телефон на платформі iOS (в App Store) та на платформі Android (в Google Play).
Вхідна ідентифікація користувача відбувається за допомогою файлового або хмарного кваліфікованого електронного підпису будь-якого кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.
Для отримання відомостей з Державного реєстру про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору необхідно в розділі «Послуги» обрати пункт «Отримати відомості про суми виплачених доходів» та в екранній формі запиту вказати бажаний період.
Результат виконання запиту формується протягом 5 хвилин.
Переглянути та завантажити довідку про доходи можна у розділі «Повідомлення» мобільного застосунку.
Задекларуйте доходи та отримайте податкову знижку
Головне управління ДПС у Харківській області інформує, що відповідно до ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено право платника податку на податкову знижку, підстави для її нарахування, перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, обмеження права на її нарахування.
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначений відповідно до п.166.3 ст.166 ПКУ:
– частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом;
– сума коштів/вартість майна, перерахованих неприбутковим організаціям, що не перевищує 4% суми його загального оподатковуваного доходу за звітний рік;
– оплата за навчання у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти;
– страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески у рамках недержавного пенсійного забезпечення;
– оплата допоміжних репродуктивних технологій;
– оплата державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
– сплата за переобладнання транспортного засобу на біопаливо;
– сплата видатків на будівництво (придбання) доступного житла, у т.ч. на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним;
– орендна плата за договором оренди житла ВПО (податкова знижка за такими витратами надається виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:
не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;
не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
Розмір такої знижки не може перевищувати за календарний рік 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року;
– придбання акцій/інших корпоративних прав, емітентом яких є юридична особа – резидент Дія Сіті, що набула такого статусу згідно з Законом України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні”, за умови що такі витрати були понесені до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті.
Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.
